Comptabilité et tenue de livres aux EAU : conformité IFRS & IS
Depuis juin 2023, toutes les sociétés aux Émirats Arabes Unis sont soumises à un impôt sur les sociétés (Corporate Tax) de 9 % sur les bénéfices nets dépassant AED 375 000. Les entreprises en Free Zone peuvent bénéficier d’un taux de 0 % si elles satisfont aux critères de Qualifying Free Zone Person (QFZP). La tenue de livres en normes IFRS et le dépôt d’une déclaration fiscale annuelle sont obligatoires pour toutes les entités. Investir à Dubaï met à votre disposition des experts-comptables certifiés, francophones et spécialisés sur les marchés émiratis.
Contexte fiscal : ce qui a changé pour les entreprises aux EAU
L’introduction du Corporate Tax (CT) émirati en juin 2023 a transformé le paysage comptable et fiscal des Émirats. Avant cette date, aucun impôt sur les sociétés ne s’appliquait aux entreprises de la plupart des secteurs. Aujourd’hui, toutes les entités enregistrées aux EAU doivent :
- S’enregistrer auprès de la Federal Tax Authority (FTA) pour le Corporate Tax
- Tenir une comptabilité conforme aux IFRS (International Financial Reporting Standards)
- Préparer des états financiers annuels (bilan, compte de résultat, tableau des flux)
- Déposer une déclaration fiscale annuelle dans les 9 mois suivant la clôture de l’exercice
- Conserver les justificatifs comptables pendant 7 ans minimum
Les Free Zones ne sont pas exonérées de ces obligations. Les sociétés QFZP (Qualifying Free Zone Persons) bénéficient d’un taux de 0 % sur leurs revenus qualifiés, mais doivent quand même s’enregistrer, tenir une comptabilité IFRS et déposer leur déclaration.
Nos services de comptabilité et tenue de livres aux EAU
Tenue de livres mensuelle en normes IFRS
Nous prenons en charge l'enregistrement quotidien de l'ensemble de vos transactions (achats, ventes, notes de frais, salaires, mouvements bancaires) dans un système comptable conforme aux IFRS. Vous recevez chaque mois un rapport de gestion synthétique comprenant :
- Balance des comptes à jour
- Rapprochements bancaires
- Suivi des créances et des dettes fournisseurs
- Indicateurs de performance (CA, charges, marge brute)
- Alertes sur les échéances fiscales et réglementaires
Préparation des états financiers annuels
En fin d'exercice, nous préparons l'ensemble des états financiers requis par les autorités émiraties et par les Free Zones :
- Bilan (Balance Sheet) — actif / passif
- Compte de résultat (Income Statement / P&L)
- Tableau des flux de trésorerie (Cash Flow Statement)
- Notes annexes aux états financiers (selon IFRS)
Ces états sont indispensables pour le renouvellement de votre licence Free Zone, l'audit légal, les demandes de financement bancaire et la déclaration Corporate Tax.
Déclaration d'impôt sur les sociétés (Corporate Tax 9 %)
Nous gérons l'intégralité de votre cycle de conformité au Corporate Tax émirati :
- Enregistrement auprès de la Federal Tax Authority (FTA) — délai légal : 3 mois après constitution
- Détermination du statut QFZP ou Mainland (taux 0 % vs 9 %)
- Calcul du revenu imposable, des déductions admissibles et des crédits d'impôt
- Préparation et dépôt de la déclaration Corporate Tax (CT Return)
- Assistance en cas de contrôle ou de demande d'information de la FTA
Audit légal et commissariat aux comptes
Certaines entités sont soumises à l'audit légal obligatoire (notamment les sociétés DMCC, DIFC et certaines Free Zones). Nous travaillons avec des cabinets d'audit agréés aux EAU pour assurer la conformité de vos états financiers.
- Audit annuel IFRS par auditeur indépendant agréé
- Rapport d'audit requis pour le renouvellement de licence DMCC, DIFC, etc.
- Coordination complète entre notre équipe comptable et l'auditeur
Gestion de la TVA (VAT 5 %)
La TVA (Value Added Tax) a été introduite aux EAU en janvier 2018 au taux de 5 %. Les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse AED 375 000 ont l'obligation de s'enregistrer. Nous gérons :
- Enregistrement TVA auprès de la FTA
- Déclarations trimestrielles (VAT Return)
- Récupération de TVA sur les achats éligibles
- Gestion des achats / ventes intracommunautaires et exports
Comptabilité spécialisée pour les Free Zones
Chaque Free Zone a ses propres exigences comptables et de reporting. Nous maîtrisons les particularités des principales Free Zones émiraties :
- DMCC (Dubai Multi Commodities Centre) — audit annuel obligatoire, rapport DMCC
- DIFC (Dubai International Financial Centre) — IFRS strictes, reporting DFSA si applicable
- IFZA (International Free Zone Authority) — états financiers annuels, renouvellement licence
- Meydan, Ajman, RAKEZ, SHAMS — reporting annuel selon les règles de chaque Free Zone
Pourquoi externaliser votre comptabilité aux EAU ?
- Réduction des coûts vs un comptable interne (salaire moyen AED 8 000 à AED 15 000/mois)
- Accès à une équipe pluridisciplinaire (comptabilité, fiscalité, audit) plutôt qu’un seul profil
- Réactivité : mises à jour réglementaires (CT, TVA, CRS) intégrées en temps réel
- Confidentialité et continuité de service même en cas d’absence ou de départ d’un collaborateur
- Rapports en français, en anglais ou en arabe selon vos besoins
FAQ — Comptabilité et fiscalité aux Émirats Arabes Unis
Les sociétés en Free Zone qualifiées (QFZP — Qualifying Free Zone Persons) bénéficient d'un taux de 0 % sur leurs revenus qualifiés. Mais elles doivent quand même s'enregistrer, tenir une comptabilité IFRS et déposer leur déclaration annuelle. Les revenus non qualifiés (ex. : transactions avec des entités Mainland) sont taxés à 9 %.
La déclaration Corporate Tax doit être déposée dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice fiscal. Pour une clôture au 31 décembre 2024, le délai de dépôt est donc le 30 septembre 2025. Des pénalités s'appliquent en cas de retard (AED 500/mois pour les premiers mois).
L'audit n'est pas obligatoire pour toutes les entités. Il est requis pour : les sociétés DMCC, les entités DIFC, les sociétés enregistrées dans certaines Free Zones, et les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse certains seuils. Pour les sociétés Mainland simples, des états financiers non audités suffisent pour la déclaration CT.
Oui, si ses revenus dépassent AED 375 000 par an. En dessous de ce seuil, un régime de Small Business Relief (SBR) permet d'être exonéré de CT pour les exercices 2023 et 2024, sous conditions.
Le seuil d'enregistrement obligatoire à la TVA est fixé à AED 375 000 de chiffre d'affaires annuel. Un seuil volontaire existe à AED 187 500. En dessous du seuil obligatoire, l'enregistrement est optionnel mais peut être avantageux pour récupérer la TVA sur les achats.
Les logiciels les plus utilisés aux EAU sont QuickBooks Online, Zoho Books, Xero et Tally ERP9 (très répandu dans les PME indiennes installées aux EAU). Nous travaillons avec tous ces outils et pouvons migrer vos données d'un logiciel à l'autre.
La Federal Tax Authority exige une conservation des registres comptables et fiscaux pendant une durée minimale de 7 ans à compter de la fin de l'exercice concerné. Cette obligation s'applique aux factures, relevés bancaires, contrats et déclarations fiscales.
Confiez votre comptabilité à un expert IFRS basé aux EAU
Tenue de livres mensuelle, déclaration Corporate Tax 9 %, gestion TVA, audit légal : nos experts-comptables gèrent votre conformité pour que vous vous concentriez sur votre activité.
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